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关于进一步完善宁夏财政国库集中支付管理的调研报告（第1页）

关于进一步完善宁夏财政国库集中支付管理的调研报告

吴　峰

2020年，为做好宁夏“六稳”“六保”保障工作，应对各种风险挑战，提高财政支付效率，结合预算管理一体化新系统上线运行实际情况，我们开展了国库集中支付业务调研，进一步完善规范全区国库集中支付管理制度体系，不断提升国库集中支付电子化管理水平，强化财政保障能力。

一、基本情况

（一）机构运转正常、职能有效发挥

一是机构健全。自治区本级财政和各市、县（区）财政都已设立了国库支付专门机构，大部分为部门内设独立机构，个别县（区）与国库科（股）室合署办公。

二是基础职能配置相同。全区各级财政国库支付中心均以资金支付审核、工资统发等为国库集中支付管理基础职能，实行全流程电子化支付，强化财政资金审核支付效率。

（二）自治区本级资金支付审核规范，监控平稳推进

国库集中支付审核业务是各级财政国库支付中心最基础的核心业务，是财政资金最后的出口，安全的最关键节点。目前，自治区本级基本支出、项目支出资金和政府采购资金等审核支付都在制度规范内正常运行，总体上保证了财政资金合法合规支付。

区本级不断完善制度，持续推进操作规范标准化，在基本制度规范基础上，逐步建立了预算执行动态监控机制，搭建了预算执行动态监控系统，先后制定了《宁夏回族自治区本级预算执行动态监控管理办法》《宁夏回族自治区本级预算执行动态监控内部操作规程》等制度，研究设置了向实有资金账户转款，大额取现、授权支付大额转账、违反“三公”经费支出管理规定等20多条监控规则，强化预算约束力，充分发挥预算执行中的动态监控纠偏、警示、示范作用，积极规范预算单位严格执行财经纪律。2020年，自治区本级预算执行动态监控系统共触发监控预警规则1。5万条，其中：取消预警1。41万条、确认违规1124条。

（三）电子化管理有序推进，支付效率大幅提升

2017年10月，宁夏提前一年完成了省市、县三级国库集中支付电子化管理全覆盖的目标任务，实现了集中支付业务的电子签章、电子凭证信息传递、资金的支付和清算全流程、全方位的网络流程化，提高了预算执行信息的完整性、准确性、及时性。目前全区5900多家预算单位、11家代理银行、28个市、县（区）全部实现了国库支付电子化管理。

近三年，宁夏通过国库集中支付电子化管理系统支付的一般公共预算资金分别为1339。7亿元、1398。4亿元、1449亿元，占总支出比重为94。4%、97。2%、97。9%。

图1　国库集中支付金额（亿元）——分级次

随着宁夏国库集中支付电子化管理不断完善和强化，财政资金支付效率和安全性显著提升，通过电子化支付管理系统归集了大量的财政数据，显示了宁夏“信息数据省级大集中”和“财政省直管县全覆盖”的独特优势，也为今后财政数据分析利用夯实了基础。

图2　国库集中支付金额（亿元）——分支付方式

二、存在的问题

（一）市、县（区）职能职责不规范

部分市、县（区）国库支付中心依托原会计核算中心开展业务，除进行正常国库支付审核业务外还承担为拨款的预算单位提供代理记账业务。这种职责分工造成支付中心既是“裁判员”，又是“运动员”，既是监管机构又是被监督单位，造成机制混乱、权责不清、权责错配，同时也剥夺了预算单位会计核算和财务管理的自主权，不符合“监督与执行相分离、互相制衡”的内控原则。

（二）市、县（区）国库集中支付审核业务不规范

1。部分市、县（区）财政直接支付的比重过大

宁夏大部分市、县（区）财力薄弱，资金紧张，为强化对财政资金使用的监控，大部分市、县（区）的直接支付审核的比重较大，普遍超过70%，个别财力薄弱县（区）甚至达到了90%以上。这种做法严重弱化了预算单位的主体责任，同时由于直接支付审核没有相对统一的制度规范，审核标准不一，增加了财政支付审核的风险性。

2。支付审核要件、流程缺乏明确的制度规定

市、县（区）财政国库支付中心对各类业务审核要件、审核流程等规定不一、详略不同，工作人员在审核支付时，没有分类规范、相对统一、标准的“尺子”去分门别类衡量各类业务，支付审核的严谨性和规范性较差。

3。制度完善严重滞后于信息化的进展

2021年预算管理一体化推进后，从国库集中支付类型的划分到预算执行、预算调剂都进行了较大的调整，旧的制度规范已无法满足新形势新业务的需要，存在很多“制度空白”，增加了工作的难度和风险性。

（三）预算执行动态监控业务不深入

1。动态监控违规问题的核实有待加强